Comment déclarer les frais réel avec le prélèvement à la source ?

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Le télétravail est largement devenu plus démocratique en 2020 avec l’épidémie de COVID-19. Pour les employés qui ont utilisé le télétravail pendant cette période, certaines dépenses professionnelles ont été engagées et les employeurs ont pu verser une allocation pour couvrir ces coûts. Comment déclarer les dépenses engagées pour le télétravail en 2020 et l’indemnité versée par l’employeur ?

Le contexte

Le télétravail se caractérise par l’exercice de son activité professionnelle à domicile. Mais quels sont les coûts imputables au télétravail et donc déductibles d’impôt ? Quelles sont les allocations accordées par les employeurs ?

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Les coûts du télétravail

L’administration fiscale considère que le télétravail aurait pu générer des dépenses professionnelles pour les employés exerçant leur activité à domicile. Ces frais de télétravail, qui sont déductibles de l’impôt sur le revenu, sont les suivants :

  • coûts de communication (abonnement Internet, téléphonie, etc.)
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  • frais de fournitures et d’impression (papier, encre) cartouches, etc.)
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  • achat de mobilier (bureau, siège, etc.)
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  • achat de matériel informatique (ordinateur, scanner, imprimante, etc.)
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Allocation employeur

Certains employeurs ont versé à leurs employés une allocation en 2020 qui vise à couvrir les coûts du télétravail supportés par les employés à domicile. Cette allocation pourrait être versée sous la forme de :

  • Prime forfaitaire (pour rembourser les coûts liés au télétravail) ;
  • remboursement d’une partie de l’abonnement Internet ;
  • remboursement d’un diagnostic électrique du logement ;

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bouton prendre rendez-vous avec un conseiller pour une évaluation de patrimoine Vous avez engagé des frais de télétravail mais n’avez pas reçu d’allocation de votre employeur : comment remplir votre déclaration de revenus ?

Voici les deux scénarios si vous déclarer vos dépenses de télétravail en optant ou non pour les dépenses réelles.

Vous n’optez pas pour la déduction réelle de vos dépenses

Dans ce cas, vos dépenses liées au télétravail ne sont pas déductibles. En revanche, vous bénéficiez de la réduction de 10 % calculée par défaut par l’administration fiscale sur les montants déclarés en salaires et traitements.

Vous optez pour les coûts réels

En choisissant la déduction des dépenses au réel, vous pouvez déduire les dépenses liées au télétravail. Le plafond maximum est fixé à 2,5€ par jour télétravaillé, ce qui correspond — si vous travaillez 5 jours à domicile par semaine — à 12,5€ par semaine, 50€ par mois ou 550€ par an. Vous pouvez également, si cela vous est plus favorable, déduire le montant exact des dépenses engagées. Dans tous les cas, il est nécessaire de pouvoir justifier ces dépenses auprès des autorités fiscales.

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Vous avez engagé les frais de télétravail et une allocation de votre employeur : comment remplir votre déclaration de revenus ?

La déclaration d’impôt sur le revenu des frais de télétravail et de toute allocation versée par l’employeur dépend également de l’option ou non des dépenses réelles.

Vous n’optez pas pour la déduction réelle de vos dépenses

L’allocation versée par votre employeur et destinée à couvrir vos frais de télétravail est exonérée d’impôt sur le revenu à condition qu’elle ne dépasse pas 550€. Il n’est donc pas nécessaire de le déclarer.

En revanche, en bénéficiant de cette assistance de votre employeur, vous ne pouvez plus déduire vos dépenses liées au télétravail puisque l’allocation est précisément prévue pour les couvrir. Néanmoins, vous bénéficiez toujours de la réduction de 10 % calculée par défaut par l’administration fiscale sur les montants déclarés en salaires et traitements.

bouton d’appel à un champion de la croissance Vous optez pour les coûts réels

Vous n’êtes pas non plus obligé de déclarer le indemnité versée par votre employeur si elle n’excède pas 550€. Par conséquent, vous ne pouvez plus déduire les dépenses liées au télétravail. Toutefois, si le montant des frais de télétravail est supérieur à l’allocation versée par votre employeur, il peut être plus avantageux pour vous de déduire ces dépenses de l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, vous devrez déclarer l’allocation versée par l’employeur en l’intégrant dans vos traitements et salaires. Il devient alors imposable, mais vos dépenses professionnelles liées au télétravail sont déductibles de votre impôt sur le revenu.

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